ALV:n sisältävä hinta ja veroton hinta – näin lasket erotuksen

1. Veroton hinta ja verollinen hinta selitettynä

Arvonlisävero eli ALV on kulutukseen kohdistuva vero, joka sisältyy monien tuotteiden ja palveluiden ostohintaan. Kun yritys myy arvonlisäverollisen tuotteen, veron määrä lasketaan sovellettavan verokannan ja veron perusteen mukaan. Veroton hinta on laskennan lähtökohta, kun vero lisätään hintaan. Verollinen hinta puolestaan kertoo asiakkaan maksettavaksi tulevan summan silloin, kun kaikki hinnan osat on huomioitu.

Esimerkiksi 100 euron veroton hinta muuttuu 25,5 prosentin verokannalla 125,50 euroksi. Tässä tapauksessa ALV:n määrä on 25,50 euroa. Jos näet kaupassa 125,50 euron verollisen hinnan ja tiedät, että tuotteeseen sovelletaan 25,5 prosentin verokantaa, voit laskea alkuperäisen verottoman hinnan jakamalla 125,50 luvulla 1,255. Tulokseksi saadaan 100 euroa.

Hinnat kannattaa erottaa toisistaan erityisesti silloin, kun laadit tarjouksia, käsittelet ostolaskuja, vertaat palveluntarjoajien hintoja tai ylläpidät verkkokauppaa. Yritysasiakkaalle voidaan tietyissä tilanteissa ilmoittaa hinta ilman arvonlisäveroa, kun taas kuluttajalle suunnatussa hinnoittelussa hinnan esitystavan on täytettävä sovellettavat kuluttajansuojan vaatimukset. Siksi on tärkeää kertoa selvästi, sisältääkö ilmoitettu hinta veron.

2. Miten ALV lasketaan verottomasta hinnasta?

Kun veroton hinta on tiedossa, arvonlisäveron laskeminen on suoraviivaista. Muunna veroprosentti desimaaliksi jakamalla se sadalla ja kerro tulos verottomalla hinnalla. Jos veroton hinta on 80 euroa ja sovellettava verokanta 25,5 prosenttia, laskutoimitus on 80 × 0,255. Arvonlisäveroksi saadaan 20,40 euroa. Kun lisäät veron alkuperäiseen hintaan, verollinen kokonaishinta on 100,40 euroa.

Veron perusteeseen voivat kuulua myös myyjältä veloitettavat lisämaksut, kuten toimitus- tai laskutusmaksu. Niiden verokohtelu riippuu myynnistä ja sovellettavista säännöistä. Älä siis aina laske veroa pelkästään tuotteen näkyvästä yksikköhinnasta, jos asiakkaalta veloitetaan lisäksi muita samaan myyntiin liittyviä maksuja.

3. Miten veroton hinta lasketaan ALV:n sisältävästä hinnasta?

Jos tiedät vain verollisen hinnan, käytä jakolaskua. Verollinen hinta sisältää jo sekä alkuperäisen verottoman hinnan että veron, joten veroprosenttia ei voi vähentää suoraan loppusummasta. Kun yleinen verokanta on 25,5 prosenttia, verollinen hinta vastaa 125,5 prosenttia verottomasta hinnasta. Siksi veroton hinta saadaan jakamalla loppusumma luvulla 1,255.

Tämä laskutapa on hyödyllinen, kun tarkistat kaupan kuitin, purat verollista kokonaishintaa kirjanpitoa varten tai vertailet tuotteen hintaa ennen ja jälkeen veron. Laskenta on helppo tehdä käsin, mutta useita eri tuotteita tai verokantoja sisältävissä laskuissa kannattaa tarkistaa jokainen rivi erikseen.

Jos tarvitset apua laskennan tarkistamiseen, voit tutustua Suomen ALV -aiheiseen laskentatyökaluun. Se auttaa hahmottamaan verottoman hinnan, veron määrän ja verollisen hinnan välistä suhdetta. Muista kuitenkin, että oikea verokanta on selvitettävä ennen laskemista.

4. Käytännön esimerkkejä eri ALV-kannoilla

Seuraavat esimerkit havainnollistavat, miten verokanta vaikuttaa hintaan. Oletetaan ensin, että tuotteen veroton hinta on 200 euroa ja myyntiin sovelletaan yleistä 25,5 prosentin verokantaa. ALV on 51 euroa, joten verollinen hinta on 251 euroa. Jos taas verollinen hinta on 251 euroa ja sama verokanta on tiedossa, jakolasku palauttaa verottomaksi hinnaksi 200 euroa.

Toisessa esimerkissä verollinen hinta on 227 euroa ja oletetaan, että sovellettava verokanta on 13,5 prosenttia. Jakamalla 227 euroa luvulla 1,135 saadaan verottomaksi hinnaksi 200 euroa. ALV:n osuus on 27 euroa. Esimerkki toimii vain silloin, kun kyseinen tuote tai palvelu todella kuuluu 13,5 prosentin verokantaan.

Esimerkki B: hinta sisältää 13,5 % ALV:n

Verollinen hinta: 227,00 €. Veroton hinta saadaan laskulla 227,00 € / 1,135 = 200,00 €. Veron määrä on siten 27,00 €. Huomaa, että 13,5 prosentin verokantaa sovelletaan vain laissa määriteltyihin tavaroihin ja palveluihin, ei kaikkiin ostoksiin.

Kolmannessa esimerkissä verollinen hinta on 110 euroa ja käytössä on 10 prosentin verokanta. Veroton hinta saadaan jakamalla 110 luvulla 1,10, jolloin tulokseksi saadaan 100 euroa. Veron osuus on 10 euroa. Suomessa 10 prosentin kanta koskee muun muassa sanoma- ja aikakauslehtiä, mutta tuotteen verokohtelu tulee tarkistaa aina erikseen.

5. Tavallisimmat virheet hinnan ja ALV:n laskemisessa

Yleinen virhe on laskea veron osuus kertomalla verollinen hinta suoraan veroprosentilla. Jos loppusumma on 125,50 euroa ja verokanta 25,5 prosenttia, lasku 125,50 × 0,255 ei anna hinnan sisältämää oikeaa veron määrää. Oikea tapa on ensin laskea veroton hinta jakamalla 125,50 luvulla 1,255 ja vähentää tämä tulos verollisesta summasta.

Toinen virhe on käyttää vanhentunutta verokantaa. Suomen yleinen ALV-kanta muuttui 24 prosentista 25,5 prosenttiin syyskuussa 2024, ja aiemmin 14 prosentin verokantaan kuulunut alennettu ryhmä siirtyi 13,5 prosenttiin vuoden 2026 alussa. Vanhat taulukot, laskentapohjat ja ohjelmistoasetukset kannattaa tarkistaa säännöllisesti.

Kolmas virhe on pyöristää jokainen laskennan vaihe liian aikaisin. Kun käsitellään useita tuotteita, eri verokantoja tai toimituskuluja, välivaiheiden pyöristys voi aiheuttaa eroja loppusummaan. Noudata laskutus- ja kirjanpitojärjestelmän käytäntöjä ja varmista, että veron määrä ilmoitetaan asianmukaisella tarkkuudella.

• Tarkista, onko lähtöhinta veroton vai verollinen.
• Varmista tuotteen tai palvelun oikea verokanta.
• Käytä kertolaskua, kun lisäät ALV:n verottomaan hintaan.
• Käytä jakolaskua, kun erotat ALV:n verollisesta hinnasta.
• Tarkista laskelman tulos ja pyöristys ennen laskun lähettämistä.

6. Miksi oikea laskenta on tärkeää yrityksille?

Yritykselle hinnan oikea esittäminen on osa luotettavaa asiakaspalvelua ja taloushallintoa. Jos tarjous näyttää verottoman hinnan mutta asiakas olettaa sen sisältävän veron, lopullinen summa voi aiheuttaa erimielisyyksiä. Selkeä hinnoittelu kertoo, mitä asiakas maksaa ja millä perusteella hinta muodostuu. Se myös helpottaa eri palveluntarjoajien tarjousten vertailua.

Veron oikea laskenta auttaa myös myyntiraportoinnissa ja kirjanpidossa. Verollinen kassasumma ei ole kokonaan yrityksen myyntituottoa, sillä siihen sisältyvä arvonlisävero käsitellään sovellettavien verosääntöjen mukaan. Yrityksen kannattaa käyttää ajantasaisia ohjelmistoasetuksia, dokumentoida verokantojen tarkistaminen ja pyytää neuvoa kirjanpitäjältä, jos myyntiin liittyy erityisiä sääntöjä.

Lisätietoa verollisen hinnan ja verottoman hinnan muuntamisesta löydät myös oppaasta Kuinka Laskea ALV Sisään- ja Uloshinnoista Helposti Verkossa?. Kun tunnet oikean kaavan ja tarkistat verokannan, voit käsitellä tavallisia hinnanmuunnoksia huomattavasti varmemmin.

7. Usein kysytyt kysymykset